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【办税】这些常见的账务处理,你处理对了吗?

发布时间:2017-06-15 10:11   来源:国家税务总局    【字号:     【打印本页】

    一、印花税如何进行账务处理? 
    
根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会201622号)文件相关规定,账务处理如下: 
    
借:税金及附加 
      
贷:应交税费——应交印花税 
    
借:应交税费—应交印花税 
     
贷:银行存款 
    二、防伪税控系统的490元和技术维护费330元服务费怎么做账? 
    根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会201622号)文件相关规定: 
    1
、发生购买时账务处理: 
    
借:管理费用    820 
     
贷:现金/银行存款        820 
    2
、全额抵减时账务处理: 
    
借:应交税费-应交增值税(减免税额)       820 
     
贷:管理费用      820 
    
备注:小规模纳税人无需设置减免税额明细科目。 
 
   三、我单位卖了一辆旧车,在旧车交易市场取得二手车交易统一发票,我单位财务上应该做何处理啊? 
    1、将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理” 
    
借:固定资产清理 
       
累计折旧 
       
固定资产减值准备 
     
贷:固定资产 
    2
、支付清理费 
    
借:固定资产清理 
      
贷:银行存款 
    3
、固定资产处置回收价值 
    
借:其他应收款、银行存款或原材料 
     
贷:固定资产清理 
         
应交税费——应交增值税(销项税额)「如果是简易计税,二级科目为简易计税」 
    4
、固定资产处置实现盈余时 
    
借:固定资产清理 
     
贷:营业外收入 
    5
、固定资产处置形成亏损时 
    
借:营业外支出 
     
贷:固定资产清理 
  
  四、小规模人力资源公司开具咨询费,劳务费发票如何进行账务处理? 
    1、开具咨询费发票后的账务处理: 
    
借:银行存款/库存现金/应收账款 
     
贷:主营业务收入 
         
应交税费——应交增值税 
    2
、采用差额计税,全额开具了劳务费发票后的账务处理: 
    
借:银行存款/库存现金/银行存款 
     
贷:主营业务收入 
         
应交税费——应交增值税 
    
同时支付给劳务派遣员工的工资福利保险后,确认成本:
 
    
借:主营业务成本 
        
应交税费——应交增值税
 
    
贷:银行存款/库存现金 
    
五、已经购买的固定资产,发票未到,如何进行处理? 
    对于暂估入账固定资产的折旧按照《企业会计准则第4号—固定资产》应用指南以下规定处理:(二)已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。 
  
  六、预缴增值税如何进行账务处理? 
    关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会〔201622号)文件相关规定预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。